דיני מיסים
חוק המזומן 2026: מה חדש, כמה מותר לשלם ואיך מחשבים?
כמה מותר לשלם במזומן ב־2026? בעסקה רגילה עם עסק, הסף הוא 6,000 ₪; בעסקה בין אנשים פרטיים — 15,000 ₪; וברכישת רכב בין אנשים פרטיים — 50,000 ₪. כשהמחיר גבוה מהסף, לא משלמים אוטומטית את מלוא הסף במזומן: מותר לשלם עד 10% ממחיר העסקה או עד הסף הרלוונטי — הנמוך מביניהם. אלה ספי העסקאות, ולא תקרה כללית להחזקת כסף או למשיכה מהבנק. [1]
ומה באמת חדש? החל מ־1.4.2026 נכנס לתוקף תיקון העוסק בהחלפת שטר, לרבות שיק, למזומן — גם מול גוף פיננסי מפוקח. זהו שינוי אחר מהפחתת תקרות העסקאות שנכנסה לתוקף ב־2022. להלן ההפרדה, החישוב והבדיקות שכדאי לעשות לפני תשלום. [2]
המקורות נבדקו ב־29.9.2026. מאת מערכת החוק אומר, אתר מידע עצמאי שאינו משרד עורכי דין. המאמר לא עבר בדיקה של עורך דין ואינו תחליף לייעוץ פרטני.
חוק המזומן החדש: מה השתנה ב־2026 ומה לא?
המונח „חוק המזומן החדש” משמש לעיתים לתיאור כמה דברים שונים. החוק לצמצום השימוש במזומן נחקק ב־2018 והחל לחול ב־2019; ספי 6,000 ו־15,000 ₪ בעסקאות חלים מאז 1.8.2022. אין סיבה להציג אותם כחידוש של 2026. [1] [3]
העדכון של 2026 נוגע, בין היתר, להחלפת שטר במזומן. לפי חוזר מס הכנסה 06/2026 מיום 30.6.2026, תיקון מס׳ 2 חל מ־1.4.2026 על שטר שניתן לפדיון החל מאותו יום. „שטר” בהקשר הזה כולל שיק; אין מדובר רק בשטר כסף שנמצא בארנק. הפעולות כוללות ניכיון, פריטה או המרה של שטר למזומן. [2, סעיפים 2 ו־9]
מה הכלל בהחלפת שיק למזומן?
- בשטר שסכומו עד 6,000 ₪ — אין הגבלה מכוח הכלל הזה על החלפת מלוא הסכום למזומן.
- מעל 6,000 ₪ — הכלל הוא עד 10% מסכום השטר או 6,000 ₪, לפי הנמוך; היתרה באמצעי שאינו מזומן.
- הכלל חל גם על גוף פיננסי מפוקח. עצם העובדה שמדובר בגוף מפוקח אינה פטור גורף לניכיון שיק במזומן.
לדוגמה, לפי החוזר, בשטר של 50,000 ₪ הסכום הוא עד 5,000 ₪ במזומן; בשטר של 100,000 ₪ — עד 6,000 ₪. [2, סעיף 3]
החריג של 25,000 ₪ אינו היתר כללי
לעוסק שמוסר לגוף פיננסי מפוקח שטר שקיבל מלקוח עבור עסקה יש מסלול מיוחד: בשטר מעל 6,000 ועד 25,000 ₪, כולל, ניתן להחליפו במזומן בהתקיים התנאים המצטברים בחוזר, ובהם הצגת חשבונית עם מספר הקצאה וקבלה שבה פרטי השטר. בלי התנאים — חוזרים לכלל הרגיל. קיימים גם כללים נפרדים לשטר הנקוב במטבע חוץ ולפעולות נוספות; אין להחיל את ההקלה על כל אדם או כל שיק. [2, סעיפים 4–6]
משיכה מחשבון אינה בהכרח ניכיון שיק. החוזר מבחין בין משיכת מזומן אמיתית מחשבון לבין פעולה שמהותה החלפת שטר במזומן. המהות הכלכלית נבחנת לפי נסיבות הפעולה; רישום טכני של הפקדה ומשיכה אינו מבטיח חריג. [2, סעיף 7]
בדיקה מהירה: איזה מסלול מתאים לפעולה שלכם?
פתחו את האפשרות המתאימה. המסלולים הבאים מתייחסים לעסקאות רגילות בישראל, ולא לתיירים, קרובי משפחה או מקרים מיוחדים.
קנייה בחנות או תשלום לבעל מקצוע
זהו המסלול של חוק המזומן לעסקים, גם כשהלקוח אדם פרטי וגם כשהעסק עוסק פטור. בודקים את מחיר העסקה המלא: עד 6,000 ₪ ניתן לשלם את כולו במזומן; מעליו — עד הנמוך מבין 10% מהמחיר ו־6,000 ₪. העובדה שאתם משלמים רק מקדמה אינה משנה את מחיר העסקה. [1]
קנייה מאדם פרטי שאינו מוכר במסגרת עסק
בעסקה רגילה בין פרטיים הסף הוא 15,000 ₪. מעליו מחשבים את הנמוך מבין 10% ממחיר העסקה ו־15,000 ₪. חשוב לבדוק מי הצד השני: תשלום של אדם פרטי לחנות אינו עסקה „בין פרטיים”. [1]
קניית רכב יד שנייה
ברכישת רכב בין אנשים פרטיים הסף המיוחד הוא 50,000 ₪. מעליו — עד 10% מהמחיר או 50,000 ₪, לפי הנמוך. קניית רכב מסוכנות או מסוחר במסגרת עסקו שייכת למסלול של עסק, ולא למסלול 50,000 ₪. [1]
שכר, מתנה, הלוואה או העברה במשפחה
עוצרים לפני שמשתמשים בנוסחת העסקאות. לשכר עבודה יש כלל מחמיר: כשסכום השכר עולה על 6,000 ₪, אין להשתמש בכלל 10% כדי לשלם חלק ממנו במזומן. למתנה, הלוואה והעברה בין קרובים יש הוראות וחריגים נפרדים; החריג המשפחתי אינו חל על שכר עבודה. בחרו את הפעולה המדויקת בסימולטור הרשמי של רשות המסים ובדקו את נסיבותיכם. [1] [4]
כמה מותר לשלם במזומן? דוגמאות שאפשר להשוות לעסקה שלכם
הטבלה מדגימה את הכללים לעסקאות רגילות בלבד. הסכומים הם מחיר העסקה הכולל, כולל מע״מ והוצאות נלוות שסוכמו, לפי הגדרת המחיר בחוק. להגדרות באתר בנק ישראל.
במסך צר אפשר לגלול את הטבלה לצדדים.
| התרחיש | מחיר כולל | מזומן מרבי | הסיבה |
|---|---|---|---|
| קנייה בחנות | 6,000 ₪ | 6,000 ₪ | המחיר אינו עולה על הסף |
| קנייה בחנות | 6,100 ₪ | 610 ₪ | מעל הסף: 10% הם הסכום הנמוך |
| שירות מבעל מקצוע | 20,000 ₪ | 2,000 ₪ | 10% מהמחיר, לא 6,000 ₪ אוטומטית |
| ציוד מעסק | 80,000 ₪ | 6,000 ₪ | 6,000 נמוכים מ־10% מהמחיר |
| קנייה רגילה בין פרטיים | 20,000 ₪ | 2,000 ₪ | המחיר מעל 15,000 ₪ |
| רכב בין פרטיים | 50,000 ₪ | 50,000 ₪ | בתוך סף הרכב המיוחד |
| רכב בין פרטיים | 60,000 ₪ | 6,000 ₪ | מעל הסף: 10% מהמחיר |
| אותו רכב מסוחר | 50,000 ₪ | 5,000 ₪ | עסקה עם עסק: סף 6,000 ₪ |
למה יש הבדל גדול בין 6,000 ל־6,100 ₪? הסף קובע מתי עוברים למסלול החישוב המוגבל. הוא אינו „מדרגת פטור” שמאפשרת תמיד לשלם את 6,000 השקלים הראשונים במזומן. זו אחת הטעויות היקרות ביותר בהבנת החוק.
לפני התשלום: רשימת בדיקה לשמירה
- זהו את הפעולה: עסקה, שכר, מתנה, הלוואה או החלפת שיק? לא לכל פעולה אותה נוסחה.
- זהו את הצדדים: עסק או אדם פרטי? מוכר רכב פרטי או סוחר? אל תסתמכו רק על אופן ההיכרות עם המוכר.
- רשמו מחיר כולל: בדקו את ההסכם כולו, לא רק את המקדמה או התשלום הקרוב.
- חשבו מראש: אם עברתם את הסף, השוו בין 10% למחיר הסף וקחו את הנמוך.
- סכמו איך תשולם היתרה: למשל בהעברה בנקאית או באמצעי אחר שמותר ומתאים לעסקה. גם לשיקים יש מגבלות נפרדות.
- שמרו תיעוד: חוזה או הזמנה, חשבונית וקבלה לפי העניין, אישורי העברה ופירוט אמצעי התשלום. תיעוד אינו מכשיר תשלום אסור, אבל חיוני להבנת מה שבוצע.
אל תפצלו עסקה כדי לעקוף את החוק. חלוקה מלאכותית למקדמות, קבלות או תשלומים אינה בהכרח הופכת אותה לעסקאות עצמאיות, ופיצול במרמה לשם התחמקות עלול להביא לחשיפה פלילית. אם יש כמה שירותים או התקשרות מתמשכת אמיתית, צריך לבדוק את הגדרת העסקה ולא להמציא כלל אחיד. [1]
חוק המזומן לעסקים: מה לגבי קנסות?
הפרת החוק עלולה לגרור עיצום כספי לעוסק או קנס מנהלי לאדם פרטי, ובמקרים של מרמה גם הליך פלילי. אין שיעור קנס אחד שמתאים לכולם: סוג המפר, סכום ההפרה ונסיבותיה חשובים. אל תחשבו את הקנס באופן אוטומטי כאחוז ממחיר העסקה הכולל. לבדיקה ראשונית אפשר להשתמש בסימולטור רשות המסים, הכולל גם חישוב קנס צפוי; הודעת חיוב ממשית מחייבת בדיקה של המסמך והמועדים המופיעים בו. [4]
חוק המזומן — שאלות ותשובות
האם חוק המזומן בחנויות אוסר לשלם בשטרות?
לא באופן גורף. בעסקה רגילה שמחירה עד 6,000 ₪ החוק מאפשר תשלום מלא במזומן. שאלת חובתו של בית עסק לקבל אמצעי תשלום מסוים היא שאלה נפרדת; מגבלת סכום בחוק אינה כשלעצמה הוראה להפסיק לקבל מזומן.
האם אדם פרטי יכול לשלם 15,000 ₪ במזומן לחנות?
לא על בסיס הסף של עסקאות בין פרטיים. כשהצד השני עסק הפועל במסגרת עסקו, משתמשים בסף 6,000 ₪ ובכלל החישוב המתאים למחיר העסקה.
מה הקשר בין חוק המזומן להפקדת מזומן בבנק?
אין להעתיק את סף הקנייה בחנות לכל הפקדה או משיכה. בנק עשוי לבקש מסמכים על מקור הכספים מכוח חובותיו, והפקדה אינה מתקנת עסקה שבוצעה בניגוד לחוק. בתיקון 2026 קיימת גם הבחנה מפורשת בין משיכה מחשבון לבין החלפת שטר למזומן; בוחנים את מהות הפעולה. [2, סעיף 7]
האם קבלת שיק מאפשרת לקבל אחר כך את כולו במזומן?
לא בהכרח. החלפת השיק למזומן היא פעולה נפרדת שצריך לבדוק לפי תיקון 2026. למשל, ברירת המחדל לשיק של 20,000 ₪ היא עד 2,000 ₪ במזומן; הקלה לעוסק מול גוף מפוקח מחייבת עמידה בתנאים, ולא רק את עצם החזקת השיק.
השורה התחתונה: לפני ששואלים „כמה מזומן מותר?”, שאלו „איזו פעולה אני עושה ועם מי?”. רק לאחר מכן בוחרים סף ומחשבים. לבירור עסקאות ומגבלות נוספות אפשר לעיין בספריית דיני המיסים ובמדריכי דיני החוזים.
מקורות ואופן הבדיקה
ההסבר נשען על המקורות הבאים. בתיקון 2026 נבדק נוסח חוזר רשות המסים המלא, ולא רק כותרות חדשותיות. הקישור הרשמי לקובץ עשוי לדרוש גישה דרך אתר הרשות; מצורף גם עותק של אותו חוזר באתר מקצועי.
- רשות המסים — צמצום השימוש במזומן: ספי עסקאות, הוראות ומדריכים לציבור.
- רשות המסים — חוזר מס הכנסה 06/2026, תיקון מס׳ 2, 30.6.2026. עותק נגיש של החוזר. ההפניות בסעיפי המאמר הן לסעיפים שבחוזר.
- בנק ישראל — החוק לצמצום השימוש במזומן: רקע ומקורות משלימים.
- רשות המסים — הסימולטור הרשמי, לחישוב הסכום המרבי בפעולות השונות ולבדיקת קנסות.
המידע בעמוד כללי ונועד להתמצאות. לפני פעולה בעניינכם, בדקו את המקור הרשמי והיעזרו בייעוץ מקצועי לפי הצורך.